2 項目背景

P公司在上海證券交易所上市，是國家紡織大一型企業(yè)、福建省百家重點企業(yè)和高新技術企業(yè)。公司主要從事高性能機織起絨基布、高溫環(huán)保過濾材料、汽車用非織造材料、針刺非織造布、水刺非織造布、PU革、針織布、紗、布等十余類產品上百個品種的生產和銷售，市場遍及國內十幾個省市和美國、哥倫比亞、韓國、日本、香港等國家和地區(qū)，綜合實力位居同行前列。

為進一步加強公司內部控制規(guī)范體系建設工作，以全面風險管理為基礎，以管理能力提升為目的，完善企業(yè)內部管理體系。在這種背景下，華夏經緯財務咨詢（廈門）有限公司（以下簡稱“華夏經緯”）接受P公司委托，開展《內部控制體系建設》咨詢項目，協(xié)助建立完善的內部控制體系。

2 項目內容

華夏經緯內控咨詢項目組依據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引，以及中央國資委發(fā)布的《中央企業(yè)風險管理指引》，結合其行業(yè)特點，本著“結合實際、易于操作、設計有效、滿足披露”的原則，根據上市地監(jiān)管機構的要求，從內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等五個內控要素出發(fā)，開展內部控制診斷及設計工作，目的在于了解福建南紡的經營管理現狀，發(fā)現內部控制體系建設上的不足，提出可操作性的診斷建議，最終建立一套完善的內部控制體系。

華夏經緯咨詢項目組根據專業(yè)的診斷方案組織實施內部控制診斷工作，收集、確認、分析相關信息，識別影響控制目標實現的相關風險，并在此基礎上辨識實現控制目標相對應的控制活動，然后針對控制活動進行必要的測試，獲取充分、相關、可靠的證據對福建南紡內部控制體系進行診斷，提出具有可操作性的診斷建議。

華夏經緯咨詢項目組在前期診斷的基礎上，與企業(yè)充分溝通協(xié)作，并開展相關專業(yè)培訓工作，幫助企業(yè)形成內部控制理念，了解風險評估及流程優(yōu)化方面的知識。項目組全面梳理組織管理體系，優(yōu)化調整部門職能及授權體系。設定控制目標，全面梳理識別公司層面及業(yè)務層面風險，并在風險識別的前提下，進行業(yè)務流程體系的設計及管理制度的優(yōu)化，建立內部控制體系的考核評價機制，形成管理閉環(huán)，實現內部控制體系的自我完善。

2 項目成果

（一）實現風險管理與內部控制全面結合，設定控制目標，全面梳理識別公司及業(yè)務層面風險，形成風險清單。

（二）針對識別出的風險及內部管理需要，全面梳理和設計企業(yè)重要業(yè)務流程，實現業(yè)務流程與制度體系的有效銜接和融合，形成清晰規(guī)范的業(yè)務流程圖，明確流程中的關鍵控制點。針對每個業(yè)務流程編制內部控制矩陣，明確業(yè)務流程目標、業(yè)務流程風險、不相容崗位、控制點級別、實施證據、相關制度、會計報表認定、會計報表項目等內容，加強流程的可操作性，便于流程執(zhí)行情況的跟蹤檢查，形成P公司內部控制手冊。

（三）全面梳理和完善內部管理制度，實現內部管理制度體系與公司實際管理的協(xié)調統(tǒng)一，滿足內控規(guī)范及內部管理需要，形成P公司制度匯編。