2   項(xiàng)目背景

Z公司是福建省漳州市第一家國(guó)有控股上市公司，秉承“以人為本，規(guī)范管理，創(chuàng)新發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)理念，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、持續(xù)發(fā)展，目前已形成水務(wù)、貿(mào)易和地產(chǎn)等業(yè)務(wù)體系。

為進(jìn)一步貫徹實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保證內(nèi)部控制建設(shè)工作的專業(yè)化、系統(tǒng)化和合理化，Z公司聘請(qǐng)華夏經(jīng)緯為其提供專業(yè)支持，協(xié)助公司梳理、構(gòu)建及完善內(nèi)部控制總體架構(gòu)。該項(xiàng)目范圍涵蓋Z公司及其下屬七家重點(diǎn)控股企業(yè)。

2  項(xiàng)目?jī)?nèi)容

從企業(yè)的內(nèi)控現(xiàn)狀與管理需求出發(fā)，華夏經(jīng)緯咨詢團(tuán)隊(duì)制定了內(nèi)部控制診斷、設(shè)計(jì)、實(shí)施與評(píng)價(jià)四個(gè)階段分布展開(kāi)的咨詢實(shí)施計(jì)劃，通過(guò)階段性培訓(xùn)、定期的會(huì)議溝通及工作報(bào)告等形式，引導(dǎo)Z公司及所屬試點(diǎn)單位全員參與內(nèi)控體系的建設(shè)，并主導(dǎo)開(kāi)展了各階段工作。

在診斷階段，華夏經(jīng)緯咨詢團(tuán)隊(duì)通過(guò)制度梳理、重點(diǎn)訪談、實(shí)地觀察、穿行測(cè)試、調(diào)查問(wèn)卷等方式，深入了解Z公司及所屬試點(diǎn)單位。從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)內(nèi)控要素出發(fā)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)控的定位、管理、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程等方面的內(nèi)容，全面深入地內(nèi)控診斷，識(shí)別、排查公司層面和業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確把握公司內(nèi)控中的薄弱環(huán)節(jié)和不足。

之后，華夏經(jīng)緯咨詢團(tuán)隊(duì)以詳細(xì)調(diào)研所得的Z公司及所屬試點(diǎn)單位的內(nèi)控信息為基礎(chǔ)，從公司層面和業(yè)務(wù)層面，逐一識(shí)別各單位內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題，按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，綜合考慮Z公司及所屬試點(diǎn)單位實(shí)際情況，提出具有操作性和前瞻性的整改方案，并與企業(yè)基層員工、中層管理人員和高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行詳細(xì)、充分地溝通，得到了企業(yè)的全面認(rèn)可。

華夏經(jīng)緯咨詢團(tuán)隊(duì)以診斷分析階段提出的各項(xiàng)建議為基礎(chǔ)，對(duì)Z公司及所屬試點(diǎn)單位原先的內(nèi)控體系進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，形成了較為全面、系統(tǒng)、完善的各項(xiàng)內(nèi)控體系成果。

2  項(xiàng)目成果

通過(guò)4個(gè)月深入的診斷分析和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?yōu)化設(shè)計(jì)，華夏經(jīng)緯咨詢團(tuán)隊(duì)協(xié)助Z公司及所屬試點(diǎn)單位識(shí)別、分析公司層面和業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)，并編制了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)清單；全面梳理和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，繪制了業(yè)務(wù)流程圖，并明確各業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施，以指導(dǎo)相關(guān)崗位開(kāi)展工作；編制了權(quán)限指引，以使員工了解和掌握權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)，并最終匯編成內(nèi)部控制管理手冊(cè)。協(xié)助制訂或修訂了缺失或不完善的內(nèi)控制度，形成完整的制度匯編。同時(shí)編制了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)，用以指導(dǎo)Z公司及所屬試點(diǎn)單位開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，推進(jìn)內(nèi)控體系的持續(xù)完善。最后，華夏經(jīng)緯咨詢團(tuán)隊(duì)全程跟蹤、輔導(dǎo)所設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制體系方案的實(shí)施，與企業(yè)共同推進(jìn)內(nèi)部控制體系方案的落地。