建筑業(yè)服務(wù)案例

2  項(xiàng)目背景

    L公司是廈門市直屬國有企業(yè)之一，廈門市國資委直接管轄的集團(tuán)企業(yè)。L公司前身創(chuàng)建于1984年，目前主要從事于大中型橋梁、隧道、公路、鐵路、片區(qū)開發(fā)及配套產(chǎn)業(yè)的投資建設(shè)和經(jīng)營管理。截止2012年底，L公司總資產(chǎn)達(dá)520億元，凈資產(chǎn)達(dá)155億元，擁有控股企業(yè)36家，職工近4000人。
    隨著L公司規(guī)模的不斷壯大，控股企業(yè)數(shù)量的不斷增加，公司的管理難度也越顯突出，加之市場環(huán)境變幻莫測，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展面臨重重考驗(yàn)。為進(jìn)一步提高公司的經(jīng)營管理水平及風(fēng)險(xiǎn)防范能力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；加之滿足外部的監(jiān)管要求，L公司委托華夏經(jīng)緯為其本部及其下屬的三家試點(diǎn)單位提供全方位的內(nèi)控體系建設(shè)咨詢服務(wù)。為此，華夏經(jīng)緯提出了以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以制度梳理為基礎(chǔ)，以流程設(shè)計(jì)為手段，以關(guān)鍵控制活動為重點(diǎn)，逐步建立、完善L公司的內(nèi)控體系建設(shè)方案。

 

2 項(xiàng)目內(nèi)容

華夏經(jīng)緯公司依據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，以及國家國資委發(fā)布的《中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，結(jié)合該公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，本著“結(jié)合實(shí)際、易于操作、設(shè)計(jì)有效、滿足披露”的原則，制定了內(nèi)部控制診斷分析、優(yōu)化設(shè)計(jì)、運(yùn)行與評價三步走的內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施計(jì)劃，通過階段性培訓(xùn)、定期的會議溝通及工作周報(bào)、月報(bào)等形式，與L公司及下屬單位的基層員工、中層管理人員及高層領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行充分溝通，主導(dǎo)開展各階段工作。

診斷分析：華夏經(jīng)緯項(xiàng)目組首先對各家公司的內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行綜合診斷，首先全面審閱、梳理L公司的內(nèi)控制度，以此為基礎(chǔ)，組織對各單位基層員工、中層管理人員及高層領(lǐng)導(dǎo)者共計(jì)91人進(jìn)行了逐一訪談，從戰(zhàn)略管理、業(yè)務(wù)管理及作業(yè)操作等各層面了解各單位內(nèi)控體系設(shè)計(jì)與運(yùn)行現(xiàn)狀，并識別、排查公司層面和業(yè)務(wù)流程層面風(fēng)險(xiǎn)；之后，華夏經(jīng)緯咨詢團(tuán)隊(duì)對各單位主要業(yè)務(wù)進(jìn)行控制測試，獲取相關(guān)控制活動運(yùn)行情況的基礎(chǔ)信息。通過詳細(xì)調(diào)研，華夏經(jīng)緯咨詢團(tuán)隊(duì)從公司層面和業(yè)務(wù)層面逐一識別L公司及3家樣本權(quán)屬單位的內(nèi)部控制體系存在的缺陷，提出具有操作性和前瞻性的整改方案。

優(yōu)化設(shè)計(jì)：華夏經(jīng)緯咨詢團(tuán)隊(duì)在相關(guān)部門的配合下，沿著預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)、銷售與收款業(yè)務(wù)等主線，識別各控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以制度為基礎(chǔ)，流程為手段，明晰權(quán)責(zé)，適當(dāng)授權(quán)；繪制各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，分析流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，識別關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，形成了較為全面、系統(tǒng)、完善的各項(xiàng)內(nèi)控體系成果。 

運(yùn)行與評價階段：華夏經(jīng)緯在提交全套內(nèi)控體系文件后，開展輔導(dǎo)培訓(xùn)，并在新的內(nèi)控體系運(yùn)行3個月后，項(xiàng)目組依據(jù)新的制度匯編、內(nèi)控手冊和評價手冊，對L公司及權(quán)屬的4家樣本單位的內(nèi)控體系試運(yùn)行進(jìn)行追蹤測試，形成相應(yīng)的工作底稿，并針對測試中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改建議，進(jìn)一步完善內(nèi)控體系及其相關(guān)文件，達(dá)到持續(xù)優(yōu)化改進(jìn)的目標(biāo)。

 

2  項(xiàng)目成果

通過將近一年的內(nèi)控體系建設(shè)工作，華夏經(jīng)緯咨詢團(tuán)隊(duì)協(xié)助L公司及其權(quán)屬的3家樣本單位識別了、評估了公司層面和業(yè)務(wù)層面主要風(fēng)險(xiǎn)，并形成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)清單；增補(bǔ)并修訂各項(xiàng)內(nèi)控制度，形成較為系統(tǒng)、全面、完善的企業(yè)管理制度匯編；制定了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，形成各業(yè)務(wù)模塊的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣；繪制了業(yè)務(wù)流程圖，并輔以相應(yīng)的流程描述，以指導(dǎo)相關(guān)崗位開展工作；制定了權(quán)限指引，以使員工了解和掌握權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)，并最終匯編成內(nèi)部控制管理手冊。同時編制了內(nèi)部控制評價手冊，用以指導(dǎo)G公司及所屬單位開展內(nèi)部控制評價工作，推進(jìn)內(nèi)控體系的持續(xù)完善。