煙草行業(yè)服務案例

2 項目背景

    煙草自2009年推行ISO9001質量管理體系以來，在設計、修訂制度，推進制度和管理創(chuàng)新方面采取了一系列措施，邁出了堅實的步伐。
    為了不斷提高企業(yè)風險控制和管理水平, L煙草于2012年5月份華夏經(jīng)緯財務咨詢（廈門）有限公司攜手合作，著手進行內部控制體系的建設,該內控體系建設項目的目標為：

提高企業(yè)管理水平：借助內部控制體系建設的實施，提升企業(yè)管理水平，有效管理風險，為打造“一流莆煙”夯實管理基礎。

提升企業(yè)創(chuàng)造價值的能力：通過加強各業(yè)務流程的內部控制，提高流程管理效率，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)經(jīng)營效率與效果。


   2 項目內容
    華夏經(jīng)緯項目組從理解L煙草經(jīng)營管理模式出發(fā)，通過對L煙草內部控制結構和管理現(xiàn)狀診斷，以及引入最佳行業(yè)實踐經(jīng)驗，識別L煙草存在的主要問題和差距，明晰內部控制體系建設的改進方向。
項目總體安排為三個階段：診斷分析、優(yōu)化設計、試運行測試改進。
    診斷階段華夏經(jīng)緯項目組通過制度梳理、穿行測試、訪談等方法，對L煙草的內部控制現(xiàn)狀從內部環(huán)境、控制活動、風險評估、信息與溝通、內部監(jiān)督五方面進行了全面的分析研究，并組織全員進行以業(yè)務活動為主線進行全面風險評估，識別業(yè)務層面和公司層面的風險。經(jīng)過兩個月的深入調研分析后,華夏經(jīng)緯項目組根據(jù)評估結果和經(jīng)核實的證據(jù)，確認內部控制缺陷，做出診斷結論，撰寫并提交《L市煙草專賣局（公司）內部控制管理體系診斷報告》。
設計階段華夏經(jīng)緯項目組對識別的風險進行分析，制定風險應對策略、控制措施、控制方式、控制頻率等，明確風險歸口部門(崗位)。通過L煙草全員和華夏經(jīng)緯項目組的努力，內部控制體系建設取得了良好的成果：共修訂、增補制度38項，梳理、優(yōu)化流程240個；識別出風險點共407項，其中高風險點62項，中風險點245項，低風險點100項；編制權限指引34類共193項；制定控制措施974項。
    試運行測試改進階段,為了確保各項內控成果有效落地,L煙草內控工作小組積極組織試運行測試改進工作:一落實了內部控制執(zhí)行責任制，各單位（部門）的負責人對內部控制有效執(zhí)行負總責，帶頭執(zhí)行內部控制。二逐級進行責任分解，將內部控制執(zhí)行與管理權限配置、崗位責任落實有機結合，建立了內部控制體系的培訓機制，做好崗前培訓和持續(xù)教育，確保每個崗位員工熟知本崗位權限和職責，并具備相應的專業(yè)勝任能力，形成了員工積極參與、自覺執(zhí)行、主動監(jiān)督的內部控制意識與氛圍。三建立了重大風險信息溝通與報告路徑、責任與處理機制，確保內部控制重大風險信息順暢溝通和及時應對。四加強內部控制日常監(jiān)督檢查，加強對各單位（部門）內部控制執(zhí)行有效性的日常監(jiān)督檢查，認真查找制度缺失或流程缺陷，分析原因，及時進行改進和完善。

 

2 項目成果

    通過半年的試運行測試改進，華夏經(jīng)緯項目組最終協(xié)助L煙草在原有質量體系的基礎上，制定了較為全面、系統(tǒng)、完善的各項內控體系成果，質量管理體系與內部控制體系成果文件實現(xiàn)有效融合,形成了一個完整、嚴謹?shù)男麦w系，為公司下一步的快速發(fā)展奠定了良好的基礎。
    華夏經(jīng)緯項目組通過組織多次培訓和廣泛的宣傳，使得各級干部和全體員工的對內部控制體系了解逐步加深，認識不斷提高。并且通過流程研討和風險評估活動的進行，使得部分業(yè)務骨干已經(jīng)熟練掌握風險識別、風險分析、控制活動設計的方法，初步形成了一支具有內部控制知識及業(yè)務能力的隊伍。